I. Zarządzanie ryzykiem (w tym ryzykiem reputacyjnym i regulacyjnym)

• Budowanie długoterminowej wartości, przewag konkurencyjnych
• Spełnienie oczekiwań interesariuszy (inwestorów, klientów, pracowników)
• Zgodność z przepisami prawnymi

II. Aktualna sytuacja prawna w kontekście tzw. Omnibusa
III. Wprowadzenie do due diligence

• Due diligence w kontekście prawnym, biznesowym oraz M&A
• Cel due diligence: identyfikacja i ocena ryzyk oraz możliwości

IV. Due diligence w kontekście ESG

• ESG due diligence: identyfikacja, ocena i ograniczanie negatywnych skutków działalności w całym łańcuchu działań/wartości
• ESG due diligence a test podwójnej istotności / IROs
• Zakres przedmiotowy due diligence ESG:
  • Łańcuch działań (chain of activities) vs. łańcuch wartości (value chain)
  • Obejmuje własną działalność i relacje z partnerami biznesowymi (dostawcami)
• Główne cele due diligence ESG:
  • Identyfikacja IROs
  • Zapobieganie negatywnym wpływom na otoczenie
  • Budowanie wartości i przewag konkurencyjnych
  • Monitorowanie skuteczności wdrożonych polityk i działań
  • Przyjęcie i realizacja planu transformacji

V. Dyrektywa w sprawie należytej staranności przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju (CSDDD)

• Obowiązki przedsiębiorstw w zakresie należytej staranności
• Zakres podmiotowy dyrektywy i fazy jej wdrożenia
• Zwolnienia z raportowania w zakresie CSDDD dla firm objętych CSRD
• Potencjalne sankcje za naruszenie obowiązków

Europejskie Standardy Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju (ESRS)

• Brak bezpośredniego obowiązku działania z należytą starannością wynikającego z ESRS na ten moment
• Obowiązek raportowania, czy firma działa z należytą starannością
• Powiązanie z wymogiem ujawnieniowym GOV-4 – oświadczenie o należytej staranności

VSME

• Znaczenie rekomendacje Grupy Roboczej EFRAG dla MŚP
• Znaczenie VSME w kontekście Omnibus

VI. Zasada podwójnej istotności (double materiality)

• Istotność finansowa: wpływ czynników ESG na sytuację finansową firmy
• Istotność wpływu: wpływ działalności firmy na środowisko i społeczeństwo
• Due diligence jako element identyfikacji i zarządzania istotnymi wpływami

ESRS 1 – Ogólne zasady: Szerokie omówienie procesu należytej staranności w zakresie zrównoważonego rozwoju

• Oparcie na międzynarodowych wytycznych (ONZ, OECD)
• Kluczowe elementy procesu due diligence wg ESRS 1:
  • Zaangażowanie zainteresowanych stron
  • Identyfikacja i ocena negatywnych skutków rzeczywistych i potencjalnych
  • Podejmowanie działań zaradczych (zapobieganie, ograniczanie, naprawianie)
  • Śledzenie skuteczności podjętych działań
  • Komunikowanie o działaniach due diligence
• ESRS 2 – Ujawnienia ogólne: Wymóg opisania podejścia do due diligence w oświadczeniu o należytej staranności (Gov-4)
• ESRS G – Ład korporacyjny:
  • ESRS G1-1 – Business conduct, policies and corporate culture: Opis procedur dla aspektów governance istotnych z perspektywy ryzyk, wpływów i szans
• ESRS S – Kwestie społeczne:
  • ESRS S3 – Osoby wykonujące pracę w łańcuchu wartości: Raportowanie o procesach należytej staranności w łańcuchu dostaw
• ESRS P – Prawa człowieka:
  • ESRS P9 – Prawa człowieka: Procedury należytej staranności dot. praw człowieka

VII. Łańcuch wartości/działań:

• Sposób zarządzania procedurą zakupową
• Podejście do relacji z dostawcami
• Uwzględnianie kryteriów społecznych i środowiskowych przy wyborze dostawców
• Monitorowanie dostawców pod kątem przestrzegania standardów ESG
• Audyty dostawców

Prawa człowieka:

• Identyfikacja potencjalnego i rzeczywistego ryzyka naruszeń praw człowieka
• Ocena ryzyka w łańcuchu dostaw
• Mechanizmy skargowe

Etyka biznesu i przeciwdziałanie korupcji:

• Polityka antykorupcyjna
• Szkolenia z procedur antykorupcyjnych
• Definicja korupcji w kontekście ESRS
• System zgodności (Compliance)

Środowisko:

• Uwzględnianie kryteriów środowiskowych w procesach
• Minimalizowanie ryzyka zakłóceń w łańcuchu dostaw

VIII. Weryfikacja i ocena skuteczności due diligence ESG

• Monitorowanie wskaźników ESG związanych z ryzykami i wpływami
• Audyt wewnętrzny i zewnętrzny systemów zarządzania i danych ESG
• Przykłady działań udowadniających wdrożenie procedur due diligence (ankiety, szkolenia, ocena dostawców)
• Wymagania audytorów dotyczące dowodów w procesie atestacji

IX. Analiza luk (Gap Analysis) w stosunku do wymagań ESRS

• Powołanie interdyscyplinarnego zespołu ESG
• Mapowanie łańcucha wartości/działań i identyfikacja kluczowych relacji biznesowych
• Ocena dostępności danych w łańcuchu
• Opracowanie i wdrożenie polityk korporacyjnych w obszarach ESG
• Wprowadzenie procesów monitorowania emisji, ryzyk ESG i konsultacji z interesariuszami
• Przeprowadzenie oceny ryzyka w zakresie praw człowieka i w łańcuchu dostaw
• Szkolenia dla pracowników i kadry zarządzającej z zakresu ESG i due diligence

X. Wyzwania i dobre praktyki w zarządzaniu danymi ESG

• Wyzwania związane z pozyskiwaniem danych od dostawców
• Metodologia walidacji danych ESG: wielopoziomowy system kontroli
• Transparentność metodologiczna i spójność danych
• Dokumentowanie działań due dligence

XI. Podsumowanie i kluczowe wnioski

• Znaczenie due diligence ESG dla strategicznego zarządzania i budowania odporności biznesu
• Integracja ESG z podstawową działalnością firmy
• Ciągłe doskonalenie w obszarze due diligence ESG